“經營有利潤，為什麼賬上沒錢？”

　　“企業盈利5億元，而現金流出8億元，現金去哪裡了？”

　　諸如此類問題，對專業财務會計人員來說很容易發現其中的奧秘，但對于未深入學習相關知識的非财務人員來說并非易事。10月25日，升華學院組織的一場别開生面的非财務人員财務管理知識培訓在升華大酒店會議室舉行，集團公司财務管理部總經理呂妙月擔綱主講，她理論與實際案例相結合，淺顯易懂地講解了财務管理方面的知識，傳授了看懂三大财務報表的方法和技巧。集團公司及所屬各子公司50餘名非财務人員參加此次專題培訓。

　　财務管理知識培訓中，呂妙月将企業經營比作駕駛飛機，而資産負債表、利潤表、現金流量表等财務信息報表相當于駕駛艙内的儀表，飛機飛行的方向、姿态等要看儀表盤上的數據來判斷。企業經營管理人員也要懂一點财務管理方面的知識。

　　要看懂财務報表，首先要知道會計六要素：資産、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。其中，前三個要素在資産負債表中體現，反映企業财務狀況；後三個要素在利潤表中體現，反映企業經營成果。要看透三張報表，理解三者之間的關系，就要掌握“一個中心、兩個基本點”。“一個中心”就是資産負債表；“兩個基本點”是指利潤表反映資産負債表中未分配利潤的增減變化，現金流量表反映資産負債表中貨币資金的增減變化。

　　透過三大财務報表可以發現很多信息。譬如：資産負債表上看到應收賬款過多，說明錢在客戶那裡；存貨過多，說明錢壓在倉庫裡；舉債過度可能造成資本金不足，增大長期償債風險。分析利潤表可以看出一家企業營業收入、淨利潤增減情況，可以看出經營成長、盈利能力、經營結構等。現金流量表彌補資産負債表和利潤表的不足，反映企業資金周轉狀況，從中我們還可以發現“庫存是萬惡之源”，及時發現企業潛在的經營風險并采取有效的防控措施，為企業穩健運營提供充裕的現金流。

　　當天的培訓中，呂妙月還就“營改增”中發票的開具等相關業務知識作了講解。

　　集團所屬一、二級公司副總經理及以上管理人員，集團公司各部門負責人及各子公司人力資源職能部門負責人參加了當天的培訓。

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