健全制度 明确權責 理順流程

　　内部控制體系建設與規範化管理工作正在全國範圍内的上市公司及其他大型企業推廣。升華拜克成為集團所屬企業中率先按照證監會《企業内部控制基本規範》相關要求及其配套指引建立健全内部控制體系的子公司。
　　企業規模小相對好管，規模大了，管理的半徑也随之增大，管理難度随之增加，要實行規範化管理，就必須建立科學、規範的内部控制體系。隻有這樣才能保證企業經營管理合法合規，才能确保企業資産安全，才能不斷提高經營效率和效果，才能真正實現可持續發展。
　　2012年初，升華拜克就開始着手建立内部控制體系，請來專業咨詢機構的專家進行專業輔導和系統化的梳理。該公司每年都會對内部控制體系的運行情況進行自我評價與第三方評價。按照風險導向原則确定納入評價範圍的主要單位、業務、事項以及高風險領域。
　　升華拜克總部下面有三個分廠，以及锆谷科技、内蒙古拜克、湖州新奧特等子公司，納入評價範圍的單位資産總額占其合并财務報表資産總額的95%以上，營業收入合計占其合并财務報表營業收入總額的90%以上。
　　該公司審計部負責人告訴我們，公司内控體系規定納入評價範圍的業務和事項比較廣泛，主要包括：組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務等17個大項。内部控制中重點關注的高風險領域主要包括資金活動、采購管理、銷售管理、資産管理和會計信息等。
　　健全而設置合理的組織架構是内部控制體系規範、高效運行的關鍵。升華拜克在健全法人治理結構的基礎上，結合企業實際制定了《組織架構管理制度》，規範了公司組織架構設計、運行及調整所需的相關流程，明确法人治理架構及各事項的審批權限，怎樣的事情由誰來審批，投資多少金額的事項需要走怎樣的流程、由誰來決定等等，都有明确的規定。職責和權限明确了，才能形成各司其職、各盡其責、相互配合、相互制約的良好工作機制，各項内部控制制度的貫徹執行才會有保證。
　　目前，該公司已制定了《組織架構管理制度》、《發展戰略管理制度》等28項内部控制制度，其中6項用于營造良好的内部環境，17項用于控制企業日常經營活動，其餘則是内部控制手段方面的制度。這28項制度相當于内部控制之“綱”，各子公司（分廠）與各部門再以此為統領，針對不同工作制定内控細則或具體的操作辦法。該公司負責内部監督檢查的審計部和企管監察部，每年都會定期或不定期地對各項内部控制的執行情況進行審核，發現問題及時采取糾正預防措施。
　　國家相關部門對企業内部控制體系有統一标準，也有規範指引。為了與國家标準接軌，該公司在前期試運行的基礎上，對下屬各子公司内部控制制度的建設情況進行了現場審核，對制度内容的系統性及完整性做出了客觀評估，根據審核結果對内部控制體系運行及相關制度執行不到位的現象提出糾正預防措施和要求，去年下半年又請專業咨詢機構進行了審核，不斷完善和細化，查漏補缺，使内部控制制度更具可操作性。

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